2014注稅考試《財務與會計》每日一練：遞延所得稅的確認與計量

來源: 正保會計網校編輯： 2014/05/30 08:40:06　字體：大小

　　單選題

　　甲企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，2007年所得稅稅率為33%，根據稅法規定，自2008年1月1日起所得稅率改為25%。2007年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準備為2萬元；應收賬款的賬面余額為130萬元，已提壞賬準備15萬元。2007年實現利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準備為5萬元，應收賬款年末余額為120萬元，已提壞賬準備20萬元。2007年初甲企業開始研發某專利，于當年的7月1日研發成功并達到預定可使用狀態，研究費支付了100萬元，開發費用支付了300萬元，開發費用全部符合資本化條件，注冊費、律師費支付了20萬元，稅法規定按研究開發費用的150%計列相關支出和無形資產成本，假定會計和稅務對此專利權的攤銷口徑均為5年期。無其他納稅調整事項，則2007年末“遞延所得稅資產”的余額為（　）萬元。