新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2015注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)稅務(wù)師（cta）考試每日一練在線測(cè)試，登錄后即可進(jìn)行免費(fèi)測(cè)試，如有疑問(wèn)可以到答疑板與專家進(jìn)行交流，24小時(shí)之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。歡迎大家積極參與！
單選題
某公司2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬(wàn)元（包括支付給季節(jié)工的工資10萬(wàn)元），實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬(wàn)元（包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬(wàn)元），撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工等人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。福利費(fèi)扣除限額為200×14%＝28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生32萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除28萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝200×2%＝4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除4萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝200×2.5%＝5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（32－28）＋（5－4）＝5（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-08-25）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2014-08-25）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-08-25）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練（2014-08-25）
注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測(cè)試和歷年試題測(cè)試兩大部分。注冊(cè)學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時(shí)查看在線測(cè)試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校除了開(kāi)設(shè)每日一練，還有移動(dòng)班、題庫(kù)、電子書(shū)等多種形式的試題練習(xí)中心，通過(guò)這些試題練習(xí)，可以從各個(gè)層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-08-25
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)