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稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》：遞延所得稅（3.27）
現(xiàn)階段是2019年稅務(wù)師考試的備考階段，在2019年稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，網(wǎng)校整理了稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》相關(guān)的每日一練，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。
單選題
甲企業(yè)成立于2018年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用期5年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入為2 000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出共計350萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2018年末企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。
A、8.75
B、12.50
C、16.25
D、17.50
查看答案解析
【答案】
C【解析】
甲公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝[（350－2 000×15%）＋（200/5×9/12－200/10×9/12）]×25%＝16.25（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（3.27）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（3.27）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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