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稅務師《稅法一》每日一練：珠寶稅務處理（04.06）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。正保會計網校為您提供稅務師《稅法一》每日一練在線測試，通過做題來積累經驗，考試時會更得心應手哦！
單選題
某縣甲珠寶玉石廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托位于市區的乙珠寶玉石廠（增值稅一般納稅人）加工生產一批玉石項鏈，甲珠寶玉石廠提供原料的含稅價為200萬元，乙廠收取的不含稅加工費為50萬元，當月收回玉石項鏈80%。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的是（ ）萬元（貴重首飾及珠寶玉石的成本利潤率6%，消費稅稅率10%）。
A、甲珠寶玉石廠應繳納的城市建設維護稅2.18
B、甲珠寶玉石廠應繳納的城市建設維護稅2.73
C、乙珠寶玉石廠代收代繳的城市建設維護稅2.73
D、乙珠寶玉石應繳納城市建設維護稅0.46
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
乙珠寶玉石廠代收代繳的城市建設維護稅＝[200÷（1＋13%）＋50]÷（1－10%）×10%×80%×7%＝1.41（萬元） 乙珠寶玉石應繳納城市建設維護稅＝50×13%×7%＝0.46（萬元） 【點評】本題是對“城建稅的應納稅額的計算”的考查，其中涉及了代收代繳城建稅的問題，難度不大，但是需要考生熟悉掌握。 注意直接繳納和代扣代繳納稅地點的區別： ①直接繳納：納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅。 ②代扣代繳：代征、代扣、代繳增值稅、消費稅的企業單位，同時也要代征、代扣、代繳城市維護建設稅。如果沒有代扣城市維護建設稅的，應由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。 
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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