新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：稅前扣除的金額（04.26）
業精于勤，荒于嬉；行成于思，毀于隨。正保會計網校提供稅務師《涉稅服務實務》每日一練習題供學員參考，希望大家勤奮練習，堅持到底。
單選題
企業于2018年3月至2018年10月自行開發某項新技術，發生研究開發支出共計2000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為1200萬元，2018年10月新技術設計完成，企業無形資產按10年攤銷。企業當年計算所得稅時，可以稅前扣除的研發費用為（?。┤f元。
A、2000
B、1600
C、1452.5
D、1195
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175％在稅前攤銷。無形資產應在入賬當月攤銷，當年可以在稅前攤銷的金額＝1200×175％÷10÷12×3＝52.5（萬元）。企業當年可以在稅前扣除的金額合計＝800＋800×75%＋52.5＝1452.5（萬元）。 
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號