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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:涉稅賬務處理(05.06)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/05/06 09:32:17 字體:

人生是個積累的過程,你總會有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。備考稅務師,就不要害怕挫折失敗,做好每天的練習,為考試積累經驗!

多選題

下列關于涉稅賬務處理的說法,正確的有( )。

A、工業企業出售轉讓舊房按規定計算應繳納的土地增值稅,借記“固定資產清理”科目,貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目 

B、企業收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目 

C、一般納稅人轉讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅,借記“投資收益”科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目 

D、建筑企業收到預收款時,增值稅納稅義務發生,按規定應繳納的增值稅,借記“預收賬款”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目 

E、融資租入的不動產取得增值稅專用發票時,其相應的進項稅準予一次性全額抵扣 

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】
選項C,轉讓金融商品按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度。實際轉讓月末如產生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;選項D,建筑企業收到預收款時,其納稅義務發生時間不再為收到預收款的當天。納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按規定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

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稅務師:每日一練《稅法一》(05.06)

稅務師:每日一練《稅法二》(05.06)

稅務師:每日一練《財務與會計》(05.06)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(05.06)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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