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稅務師《稅法一》每日一練：運輸企業當月應退增值稅（10.18）
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單選題
某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2020年6月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（ ）萬元。（交通運輸業退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1）
A、0
B、12.77
C、23.80
D、46.97
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【答案】
C 【解析】
當期不得免征和抵扣稅額＝70×6.1×（9%－9%）＝0 當期應納增值稅＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.80（萬元） 當期免抵退稅額＝70×6.1×9%＝38.43（萬元） 當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額 當期應退稅額＝23.80（萬元） 
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