新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師涉稅實務每日一練：增值稅退稅（2021.02.22）
稅務師備考過程中注意多做題，查漏補缺，鞏固基礎知識。正保會計網校稅務師每日一練欄目提供精選試題，每一道題都是網校老師精心編輯整理的，非常有針對性，趕快練習吧。
單選題
某擁有進出口經營權的甲生產企業（增值稅一般納稅人），2020年9月份，內銷貨物確認的銷項稅額為160萬元；外購貨物，確認的進項稅額為200萬元；出口外銷貨物取得收入折合人民幣2000萬元。已知該企業適用增值稅稅率為13%，退稅率為10%，上期無留抵稅額，則當期應作的會計處理，下列分錄正確的是（ ）。
A、借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）200000 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 200000
B、借：應收出口退稅款 2600000 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2600000
C、借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 2000000 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2000000 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 200000 貸：應交稅費——未交增值稅 200000
D、借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 1600000 應收出口退稅款 1000000 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2600000
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
免抵退稅額=2000×10%=200（萬元），不得免征和抵扣稅額=2000×（13%－10%）=60（萬元）， 應納稅額=160－（200－60）=20（萬元）。 會計處理： 借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納額） 2000000 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 2000000 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 200000 貸：應交稅費——未交增值稅 200000 
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號