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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（2021.10.07）
想要成功拿下稅務(wù)師，就必須要多做題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為大家提供高質(zhì)量練習(xí)題！如有疑惑可以到所報(bào)輔導(dǎo)課程的答疑板與教研老師進(jìn)行交流，24小時(shí)之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。快來學(xué)習(xí)吧！
多選題
2020年12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料用于企業(yè)的職工食堂，企業(yè)以賬面金額10000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價(jià)款5650元計(jì)入營業(yè)外收入中核算，沒有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于12月31日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理包括有（ ）。
A、借：應(yīng)付職工薪酬 1300
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1300
B、借：營業(yè)外收入 5650
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 650
其他業(yè)務(wù)收入 5000
C、借：營業(yè)外收入 5650
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 650
其他業(yè)務(wù)收入 5000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1950
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1950
E、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1950
貸：銀行存款 1950
查看答案解析
【答案】
ACD 【解析】
購進(jìn)的甲材料用于職工食堂，屬于將外購貨物用于集體福利，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，所以通過應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整科目核算。 正確的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1300 借：營業(yè)外收入 5650 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 650 其他業(yè)務(wù)收入 5000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1950 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1950 注意，“應(yīng)交稅費(fèi)”中的“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目應(yīng)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，實(shí)際繳納時(shí)再作繳稅的會(huì)計(jì)處理。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（10.07）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.07）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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