新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法一》每日一練：財政部確定的其他扣除項目（2022.10.28）
不要羨慕天才，因為你可能就是天才，經(jīng)過不斷的努力，你也會成為別人的榜樣！從稅務(wù)師《稅法一》每日一練開始，咬牙堅持下去！
單選題
天空房地產(chǎn)公司2021年11月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款8000萬元，支付相關(guān)稅費180萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（ ）萬元。
A、3306
B、3328
C、3636
D、3600
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計算加計扣除費用。
取得土地使用權(quán)支付的金額＝8000+180＝8180（萬元）；
房地產(chǎn)開發(fā)成本＝10000（萬元）；
加計扣除金額＝（8180+10000）×20%＝3636（萬元）。
【點評】本題考查的是土地增值稅扣除項目的確認。
（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額：納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用。
（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本：①土地征用及拆遷補償費：含耕地占用稅；②前期工程費；③建筑安裝工程費；④基礎(chǔ)設(shè)施費；⑤公共配套設(shè)施費；⑥開發(fā)間接費用。
（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用：①能按項目計算分攤利息，并能提供金融機構(gòu)證明的：開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋開發(fā)成本）×5％以內(nèi)。
②不能按項目計算分攤利息，或不能提供金融機構(gòu)證明的：開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋開發(fā)成本）×10％以內(nèi)。
（4）轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金：
①營改增前：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅。
②營改增后：城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅。
（5）其他扣除項目：僅適用于房企新建房，加計扣除費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋開發(fā)成本）×20％。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（10.28）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.28）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（10.28）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號