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美國CPA考試REG重點詞匯講解:個人退休賬戶(IRA)

來源: 正保會計網校 編輯: 2018/03/16 11:36:26  字體:

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美國CPA考試 REG 重點詞匯 講解 個人退休賬戶 IRA  aicpa uscpa

個人退休賬戶,即IRA(Individual Retirement Account)是一種個人自愿投資性退休帳戶,所謂"自愿"是指是否購買IRA完全是居民個人的決策;所謂“退休帳戶”,是指這部分資金主要用于投資人退休后的養老用途,即正常情況下,這筆資金只有在投資人退休之后能夠使用;所謂“投資性”,是指居民購買IRA實質上是一種長期的基金投資。即IRA投資沒有保底性收益,這點與養老保險有本質區別。相對于養老保險而言,IRA風險較大,但獲利機會也更多。

有幾種不同類型的 IRA,包括傳統 IRA 和羅斯 IRA。您可以在銀行、保險公司或其他金融機構設置不同類型的個人退休賬戶。

◇ 傳統IRA ◇

您也許可以扣抵在傳統IRA中部分或全部的供款。您可能也有資格取得相當于您交款比例的稅款抵免優惠。在傳統 IRA中的金額,包括賺得的收入,直到向您進行分發前通常都不需課稅。IRA個人退休賬戶不能共同擁有。但是在您去世后在您的IRA賬戶中剩余的金額,將支付給您的受益人。

您必須在該納稅年度結束時不滿70歲半時才能供款到傳統 IRA。您和/或您的配偶如果聯合申報,則必須有應納稅報酬,如工資、薪金、傭金、小費、獎金、或自雇的凈收入。個人收到的應納稅贍養費和分居撫養費以IRA宗旨而言應視為報酬。酬勞不包括來自物業的收入和利潤,如租金收入,利息和股息收入,或任何退休金或年金收入,或延緩報酬的金額。

傳統 IRA的分配金在分發當年是全部或部份課稅的。如果只作了抵扣的供款,分配金應全部課稅。傳統IRA包含不可扣除的分配金時,使用8606表來計算提款中應納稅的部分。

年滿59歲半以前的分配金可能需另外再加上10%的稅款。年滿70歲半那年的4月1日起,如果您沒有開始提取低的分配金,您也可能會欠下等項附加稅。

◇ 羅斯IRA(Roth IRA)◇

1997年《納稅人稅收減免法》引入了羅斯IRA(ROTH IRA),該名得于其提出者William V. Roth議員。投資者從1998年1月2日開始起可向Roth IRA投資,于1998年7月22日由總統簽入法律中,2001年該計劃得以再次修訂。羅斯IRA繳費不同于傳統IRA,它不能從當期收入扣除,但是可以在投資收入提取時免稅。

羅斯IRA和傳統IRA有幾個方面不同。羅斯 IRA不允許以供款扣減應稅所得也不用在報稅表上申報供款。但是未來領取的合格分配金或本金是免稅的。此外,您的年齡不須在70歲半以下才能向羅斯IRA供款。但是沒有規定70歲半后至小提款額和繳費限制。羅斯IRA的出現很快受到人們的歡迎,1998年首次開設該帳戶,繳費額就達86億美元,同年傳統IRA所有者轉入至羅斯IRA的資產就達393億美元。成為一個羅斯IRA賬戶,該賬戶或年金在成立時就必須指定為羅斯IRA賬戶。

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