USCPA考點(diǎn)丨BEC COSO Internal Control

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/04/20 22:05:31　字體：大小

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USCPA考點(diǎn) BEC COSO Internal Control aicpa考試

COSO的Internal Control是BEC考試的重點(diǎn)。小編在參加BEC 考試的時(shí)候，碰到了不下10道的COSO題。基本都是給了一種控制，問(wèn)屬于Internal Control的哪一個(gè)。下面，小編就帶大家梳理一遍Internal Control（以下簡(jiǎn)稱(chēng)IC）的重點(diǎn)。

COSO是“The committee on Sponsoring Organizations”的簡(jiǎn)稱(chēng)，是一個(gè)private sector。COSO發(fā)行的內(nèi)控整合框架下，IC有5個(gè)組成部分，分別是：Control Environment, Risk Assessment, Information and Communication, Monitoring, and Existing Control Activities。簡(jiǎn)稱(chēng)“CRIME”。

1.Control Environment（控制環(huán)境）是”Tone at the top”, 是一種高層基調(diào)，是統(tǒng)籌。包括的是IC政策、結(jié)構(gòu)、流程等可以打地基的東西；

2.Risk Assessment（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估），是管理層的識(shí)別事件、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；

3.Information and Communication（信息的溝通與交流）主要是內(nèi)外部的交流溝通，比如internal auditor和audit committee、審計(jì)師公司等；

4.Monitoring（對(duì)環(huán)境的監(jiān)控）指的是實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)控性能，并采取必要糾正措施；

5.Existing Control Activities（控制活動(dòng)）是用來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的，常考知識(shí)點(diǎn)是segregation of duties(職責(zé)分離)。

IC的重要性無(wú)需多說(shuō)，每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)都需牢牢記憶！

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