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正保會計網校AICPA教學老師在答疑過程中發現,大部分同學在學習REG的trust和estate的時候,都會有一種"excuse me"的感覺…下面就給大家介紹幾個trust and estate當中的常見單詞以及定義的理解,希望能幫助同學們更好的理解這部分知識!
fiduciary就是受托人,和trustee是一樣的。
trust就是信托,是指信托這種業務。
estate就是遺產管理委員會,管理遺產的分配及其遺產所得稅的納稅工作
accounting income就是會計上的收入,包括免稅的和不免稅的收入,也包括可抵扣的費用和不可抵扣的費用。
DNI就是可以分配的收入,也就是所有收入中可以分配的部分。
tax income應該是taxable income,就是應納稅的收入
beneficiaries就是信托的受益人
corpus就是信托一開始締結時投入的本金
fiduciary level就是信托層面的,比如一項收入如果沒有被分發給受益人,就在信托層面上交稅,如果分發給受益人了,就由受益人來交稅
fiduciary(trust/estate)income分為兩個層面:
一部分是amounts taxed to the fiduciary(trust or estate)
另一部分是amounts taxed to the beneficiaries。
DNI是可以分配的收入,但并不一定是分配出去的收入,沒分出去的話仍然是fiduciary交稅。至于accounting income還不一樣,這和tax上的issue關聯不大,我們需要將taxable income和accounting income區分開來。
DNI并不是taxable income to beneficiary,如果沒分派出去的話那么還是在代理層面上交稅的。
DNI不包含income(allocable to corpus),可以從income中抵扣的費用必須為expense(allocable to income),所以任何expense(allocable to corpus)都不可以從income中抵扣得出DNI。
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