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證券交易（1040表申報者的信息）(2)
證券交易（1040表申報者的信息）(2) ：Traders in Securities (Information for Form 1040 Filers) (2)
交易商
證券「交易商」可能是個人或企業(yè)實體。交易商在其正常營業(yè)情況下購買、持有并向其客戶出售證券。有時候他們會保持庫存。與投資者和交易者不同的是，交易商有客戶，同時他們的收入來自于向客戶出售證券。交易商必須保存記錄，以便清楚顯示持有的證券中哪些作為個人獲利、哪些作為業(yè)務活動。交易商必須使用市價計值規(guī)則來申報處置證券的損益。
交易者
如果您從事于自己賬戶買入和賣出證券的業(yè)務，則適用于特別規(guī)則。法律將其認定為一項業(yè)務，即使交易者沒有維持庫存，也沒有客戶。要以一名證券交易者的身份從事業(yè)務，您必須滿足以下所有條件：
您必須從每日證券市場價格變動上尋求利潤，而非從股息，利息，或資本增值。
您的活動必須是實質(zhì)性的，并且
您必須持續(xù)并規(guī)律地進行活動。
決定您的活動是否是屬于一種證券交易業(yè)務應考慮下列事實和情況：
證券的買入和賣出具有典型的持有時間；
您在當年中交易的頻率和金額；
您靠此行為產(chǎn)生收入以維生計的程度；以及
您投入此項活動的時間量。
如果您的交易活動性質(zhì)不符合作為一項業(yè)務的條件，您就被認定為投資者，而不是一個交易者。不管您稱您自己是一名交易商或「日間交易者」，您仍是一名投資者。納稅人對于某些證券是屬于一名交易商，卻持有其他證券作為投資。交易者的特殊規(guī)則并不適用于以投資為目的持有的證券。交易者必須保持詳細的記錄來區(qū)分持有的證券是為了投資，還是用來進行交易業(yè)務的證券。在他或她取得證券的當天就必須在交易商的記錄中指出哪些是投資持有的證券（例如，將它們放在一個分開的經(jīng)紀人賬戶）。
【我要糾錯】 責任編輯：小瑩子
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