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Individual Retirement Account

美國的養(yǎng)老體系分為三部分：政府統(tǒng)籌，公司提供的社保，和個(gè)人選擇的社保。

政府統(tǒng)籌是公司和根據(jù)個(gè)人SSN（social　security　number）都交工資７.６５％給美國總社保局FICA的社保。

公司提供的社保也就是pension，是指公司和個(gè)人共同出資，投入到401-K的社保。

個(gè)人選擇的社保是個(gè)人自己選擇的社保，也就是Individual Retirement Account。

2020 IRA每年存入的額度限制：

Under Age 50：unmarried可以存入the lesser of $6000or earned income, married 可以存入$12,000($6000 each) or Earned income of married couple.

Age 50 and over：unmarried可以存入the lesser of $7000or earned income, married 可以存入$14,000($7000 each) or Earned income of married couple.

IRA分為四類：

Nondeductible traditional IRA：存入時(shí)Nontaxable，領(lǐng)取時(shí)taxable。

Deductible traditional IRA：存入時(shí)taxable，領(lǐng)取時(shí)taxable。

Qualified Roth IRA：存入時(shí)Nontaxable，領(lǐng)取時(shí)Nontaxable。

Nonqualified Roth IRA：存入時(shí)Nontaxable，領(lǐng)取時(shí)taxable。

注意：

Deductible traditional IRA根據(jù)收入不同有不同額度的deduction。Roth IRA 根據(jù)領(lǐng)取時(shí)不同分為Qualified和Nonqualified。

Qualified要滿足第一次存入5年后取，且是下列4種情況之一：

1、age 59? or older

2、disabled

3、a "first-time" homebuyer (has not owned a home for two years) and uses the distribution to purchase a home (limited to $10,000)

4、Distribution is made to a beneficiary after the taxpayer’s death

IRA在計(jì)算adjustment gross income AGI時(shí)，容易混淆。

注意理解區(qū)分每個(gè)類別的稅法的不同處理有助于提高做題準(zhǔn)確率。以上內(nèi)容由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校uscpa原創(chuàng)整理、匯總編輯，轉(zhuǎn)載請注明出處。

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