2015年初級審計師《審計專業相關知識》復習：長期借款籌資

來源: 正保會計網校編輯： 2015/02/03 17:03:17　字體：大小

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考試提醒

2015年初級審計師考試備考已經開始，為了幫助參加2015年初級審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校為大家整理了初級審計師考試重要知識點，希望對廣大考生有所幫助！

長期借款籌資

1.種類：抵押借款、信用借款（利率高些）

2.保護性條款

一般保護性條款	流動資本要求、紅利與股票回購的現金限制、資本支出限制、其他債務限制
例行性保護條款	提交報表、不準出售較多資產、不得為他人擔保、限制租賃固定資產規模、禁止應收賬款轉讓等
特殊性保護條款	貸款?？顚Ｓ谩⒉粶蔬^多對外投資、限制高管人員薪酬、公司某些關鍵人物在貸款期內須留在企業

3.長期借款利率及預期

1）利率高低的影響因素：借款期限（同向）、借款企業信用（反向）

2）固定利率制VS浮動利率制：利率上升，固定利率制；利率下降，浮動利率制

4.長期借款的償還

1）到期一次性償還：借款期內可使用全部所借資金，但到期還款壓力大

2）定期償還、到期時還清：所用借款額不完整、實際利率大于名義利率、償債壓力小

5.長期借款籌資優缺點

優點	缺點
1）籌資迅速。 2）籌資成本低：銀行利率較低，且可以在稅前支付，手續費也較低。 3）借款彈性較大。 4）易于企業保守財務秘密	1）籌資風險大：有固定的利息負擔和固定的還本付息日。 2）使用限制多。 3）籌資數量有限