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網校為你整理好了經濟法基礎易錯易混知識點和經典例題,考前一定要弄清楚!
易錯易混知識點十五:增值稅與消費稅關于包裝物押金的不同稅務處理
◎“萌”圈點:包裝物押金在兩種稅種下是否并入銷售額征稅
?指點迷津:
?典型例題
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,本月銷售產品一批,取得不含稅銷售額100 000元,同時向對方收取包裝物押金1 000元,已知增值稅稅率為13%,則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中正確的是( )。
A.100 000÷(1+13%)×13%=11 504.42元
B.100 000×13%=13 000元
C.100 000×13%+1 000÷(1+13%)×13%=13 115.04元
D.100 000×13%+1 000×13%=13 130元
【正確答案】B
【答案解析】一般產品包裝物押金收取時不計入銷售額,甲公司本月增值稅銷項稅額=100 000×13%=13 000(元)。
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