初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅（2021.10.23）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：wkzb 2021/10/23 09:25:49　字體：大小

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單選題

某外商投資企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）。

A、11.25萬(wàn)元

B、11.3萬(wàn)元

C、12.45萬(wàn)元

D、12.25萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

【解析】

公益性捐贈(zèng)的扣除限額＝利潤(rùn)總額×12%＝40×12%＝4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)＝4.8萬(wàn)元，納稅調(diào)增額＝5－4.8＝0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額＝（45＋0.2）×25%＝11.3（萬(wàn)元）。

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（10.23）

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