2020年初級會計考試備考已經開始，趕緊跟上！想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周一更新。

1、單選題

某設備生產企業2015年營業收入為1 500萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標廣告費90萬元，則2015年稅前準允扣除的廣告費是（　）萬元。 

A、52  

B、142  

C、135  

D、225 

【正確答案】Ｂ

【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額＝1 500×15%＝225（萬元），實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2014年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告費＝52＋90＝142（萬元）。 

２、單選題 

某外商投資企業2016年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業2016年應繳納的企業所得稅是（　）。 

A、11.25萬元  

B、11.3萬元  

C、12.45萬元  

D、12.25萬元 

【正確答案】 B

【答案解析】 公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8（萬元），實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調增額=5-4.8=0.2（萬元）。應納稅額=（45+0.2）×25%=11.3（萬元）。 

３、多選題 

根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（　）。 

A、企業所得稅稅款 

B、超過規定標準的捐贈支出  

C、按規定計提的固定資產折舊費 

D、為連續生產購買原材料發生的合理借款費用 

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項C，企業按規定計提的固定資產折舊費準予扣除；選項D，企業為連續生產購買原材料發生的合理借款費用，不需要資本化，準予扣除。

４、單選題 

境內公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內企業所得稅稅率25%，境外乙公司預提10%企業所得稅，甲公司應代扣代繳企業所得稅計算正確的是（　）。 

A、1 000×10%=100  

B、1 000×（1-25%）×10%=75 

C、1 000×（1-25%）×50%×10%=37.5 

D、1 000×25%=25 

【正確答案】 A

【答案解析】 （1）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額；

（2）甲公司應代扣代繳企業所得稅稅額=1 000×10%=100（萬元）。 

５、多選題 

根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，不得計算折舊扣除的有（）。 

A、未投入使用的食堂

B、以融資租賃方式租出的固定資產

C、未投入使用的機器設備 

D、以經營租賃方式租入的固定資產 

【正確答案】 BCD

【答案解析】 下列固定資產不得計算折舊扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；

（2）以經營租賃方式租入的固定資產；

（3）以融資租賃方式租出的固定資產；

（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

（5）與經營活動無關的固定資產；

（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。 

６、判斷題 

根據企業所得稅法律制度的規定，企業應當自生產性生物資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（　） 

對 

錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊：停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 

７、單選題 

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項無形資產中，可以計算攤銷費用稅前扣除的是（　）。 

A、自創商譽 

B、自行開發無形資產的資本化支出

C、自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產  

D、與經營活動無關的無形資產 

【正確答案】 B

【答案解析】 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

（1）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（2）自創商譽；（3）與經營活動無關的無形資產；（4）其他不得計算推銷費用扣除的無形資產。 

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