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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：松子 2019/09/16 11:23:28　字體：大小

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不定項(xiàng)選擇題：

甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”），主要從事太陽(yáng)能新建發(fā)電項(xiàng)目（2015年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入），甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：
（1）銷(xiāo)售收入2 300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本900萬(wàn)元；
（2）投資收益共計(jì)100萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為國(guó)債利息收入，另外50萬(wàn)元為境外分回的稅后利潤(rùn)（境外所得稅稅率為20%）；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)245萬(wàn)元；管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；
（4）計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為800萬(wàn)元，其中殘疾人工資為60萬(wàn)元；
（5）2016年12月購(gòu)入一批安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，投資額共計(jì)100萬(wàn)元。
已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（　）。

A.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元為免稅收入

B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，可以稅前扣除

C.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括投資收益

D.境外分回的投資收益在境外已納稅款可以依法在我國(guó)抵免

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得稅前扣除。計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不包括投資收益。

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