為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

內(nèi)部審計正在x城市的某區(qū)域辦事處進行審計。審計小組不懷疑存在舞弊，但已經(jīng)在控制上找到了明顯的漏洞，有可能提供舞弊和記錄不嚴的機會（例如，允許同一人開票和收款）。有些費用的發(fā)生文件丟失，但內(nèi)部審計人員可以從供應(yīng)商出取得相應(yīng)文件。家具不見了，它可能已經(jīng)被盜，但同樣可能被丟棄。審計小組已經(jīng)完成了一份報告，列出了各種問題，解析這些問題創(chuàng)造的潛在損失和舞弊風(fēng)險，并援引公司的政策和程序。管理辦公室通過電子郵件響應(yīng)。它認為該建議是不必要的，該報告質(zhì)疑忠誠的員工的誠信，以及落實建議將造成時間的不必要浪費。然而，為了滿足有關(guān)發(fā)票及賬單的擔(dān)憂，經(jīng)理承諾每周審閱一次文書。內(nèi)部審計主管對管理層的電子郵件作出回應(yīng)的至好方式是：

A、書面回復(fù)，仍然希望管理層接受建議。

B、立即轉(zhuǎn)發(fā)給高層管理人員，詢問高層管理人員的建議。

C、內(nèi)部審計主管應(yīng)直接與管理辦公室協(xié)商雙方都能接受的解決方案。

D、回復(fù)管理辦公室，同意其處理辦法。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制檢查和改進建議。確保充足的管理層回復(fù)往往是談判的問題。這些建議不可能被加強給管理層，而且該情況還不值得報告給管理層。所以，發(fā)現(xiàn)雙方都能接受的解決方案是至佳的途徑。

單選題

下列選項中，關(guān)于糾正措施的建議的說法準(zhǔn)確的是：

A、客戶至容易實施的措施。

B、公司的花費至小的的選擇。

C、管理層選定的至佳的選擇。

D、帶有至少的不理想的副作用的至佳選擇。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制檢查和改進建議。帶有至少的不理想的副作用的糾正措施至佳選擇。還應(yīng)指出實現(xiàn)持續(xù)效力的方式。糾正措施的建議的提出不應(yīng)該僅僅因為容易實施、花費至小、或者管理層所希望的措施。

單選題

下表描述的是ABC公司三年的應(yīng)收賬款信息：

以下選項中，對上表的變化解釋不合理的是：

A、賒銷和收款的程序效果下降。

B、包含虛假銷售。

C、高估了賒銷的銷售退回。

D、壞賬準(zhǔn)備的計提比例降低。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制檢查和改進建議。高估的賒銷退回將低估（而不是高估）應(yīng)收賬款，這將導(dǎo)致將應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的比例非常低。所以C是不正確的。

單選題

內(nèi)部控制的內(nèi)在局限通過下列哪項可以印證：

A、保安允許一倉庫職員搬動公司資產(chǎn)而沒有得到授權(quán)。

B、公司采用賒銷方式銷售卻沒有得到公司相關(guān)主管的審批。

C、因為公司規(guī)模較小，出納人員同時記錄和管理現(xiàn)金收發(fā)。

D、沒有專業(yè)知識技能的人員被任命維護設(shè)備。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制檢查和改進建議。勾結(jié)共謀是至好的逃過控制影響力的方式。

單選題

丙公司發(fā)生一項舞弊，某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？

A、對客戶的信息進行比對，分析客戶的原材料需求是不是正常。

B、挑選大量的款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。

C、挑選大量的付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。

D、實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的審查程序。通過比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和庫存水平，可以分析出無法解釋的材料消耗的增加。

單選題

確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄，是支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一，則這一目標(biāo)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》中的那些基本目標(biāo)？

Ⅰ.資產(chǎn)的安全。

Ⅱ.運營的效益和效率。

Ⅲ.遵循法律、法規(guī)和購銷合同。

Ⅳ.財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性。

A、Ⅰ和Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制檢查和改進建議。題目中四個都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄可以實現(xiàn)財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性、資產(chǎn)的安全目標(biāo)。

單選題

內(nèi)部審計師在進行采購審計時，懷疑某些采購發(fā)票存在嚴重的錯誤。所以內(nèi)部審計師僅在這些供應(yīng)商中選取樣本。這種選取樣本進行審查的局限性是：

A、不能量化與所有采購發(fā)票相關(guān)的樣本誤差

B、增大選取樣本的難度

C、需要選取大量的樣本

D、缺少正態(tài)分布

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是運用審計測試方法（抽樣）。選項A，本題涉及的是判斷抽樣，判斷抽樣不能量化抽樣誤差；選項B，運用判斷抽樣通常會簡化樣本的選擇；選項C，使用判斷抽樣抽取的樣本量通常要小于使用統(tǒng)計抽樣抽取的樣本量；選項D，判斷抽樣不涉及對總體分布的假設(shè)。