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CMA練習(xí)：所得稅的計(jì)算
不去耕耘，不去播種，再肥的沃土也長(zhǎng)不出莊稼，不去奮斗，不去創(chuàng)造，再美的青春也結(jié)不出碩果。CMA的隨堂練習(xí)時(shí)間到了，3月即將過(guò)去，4月將至，CMA考試越來(lái)越近，大家有沒(méi)有做練習(xí)題鞏固呢？做題是學(xué)習(xí)CMA過(guò)程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。以下這個(gè)系列是CMA的經(jīng)典練習(xí)題，大家一起來(lái)做題吧！
一項(xiàng)資產(chǎn)以＄10,000的成本獲得，已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告上折舊了＄2,000，在稅收上折舊了＄3,000。適用的稅率是35%。因此，公司將記錄（ ）。
A.遞延所得稅負(fù)債＄350
B.遞延所得稅資產(chǎn)＄1,000
C.遞延所得稅資產(chǎn)＄350
D.遞延所得稅負(fù)債＄1,000
『正確答案』A
『答案解析』會(huì)計(jì)上利潤(rùn)高，應(yīng)該多繳稅的，但是按照稅法上收稅的話，因?yàn)檎叟f多，利潤(rùn)低，繳稅少，現(xiàn)在少繳稅以后會(huì)多繳稅，因此，少交的這部分稅產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債。
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（＄3000-＄2000=＄1000），
公司將記錄遞延所得稅負(fù)債
=＄1000×35% =＄350。
好消息！京東聯(lián)合正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校，在3月31日購(gòu)買2020年CMA輔導(dǎo)課程可使用“京東白條”支付享6期免息的活動(dòng)，此次優(yōu)惠活動(dòng)力度巨大，機(jī)會(huì)難得，想報(bào)CMA課程的小伙伴千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)！！
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