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【案例分析】
甲公司系一家網絡科技類上市公司。2015年初,擬收購倉儲物流商F公司。甲公司對F公司的盡職調查顯示:F公司近年來盈利能力連續下滑,預計2015年可實現凈利潤為11500萬元(含預計可獲得的一次性政府補貼1500萬元);可比企業預計市盈率為20倍。雙方初步確定并購交易對價為22億元。
要求:根據上述資料,運用“可比企業分析法”計算F公司的價值和并購溢價,并說明如何選擇可比企業。
【答案】
F公司價值=(11500-1500)×20=200000(萬元)
并購溢價=22-20=2(億元)
可比企業選擇:
①所選擇的可比企業應在營運上和財務上與被評估企業具有相似的特征;
②當在實務中難以尋找到符合條件的可比企業時,則可以采取變通的方法,即選出一組參照企業,其中一部分企業在財務上與被評估企業相似,另一部分企業在營運上與被評估企業具有可比性。
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