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高會《高級會計實務》案例分析題:定向增發股數

來源: 正保會計網校 編輯:huixin 2020/05/22 14:09:53  字體:

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【案例分析】

甲公司是一家從事汽車零配件生產、銷售的上市公司。2015年初公司股本數量10000萬股,近20個交易日股票均價是6元。公司董事會提出,擬重點推進線上營銷渠道項目,預計總投資為1億元。

董事會秘書認為項目資金可通過非公開發行股票(定向增發)方式解決。定向增發計劃的要點包括:①以現金認購方式向不超過20名特定投資者發行股份;②如果控股股東參與定向認購,其所認購股份應履行自發行結束之日起12個月內不得轉讓的義務。

要求:

(1)根據上述資料,判斷定向增發計劃要點①和②項是否存在不當之處;對存在不當之處的,分別說明理由。

(2)計算定向增發股數的上限,根據增發股數的上限計算最低融資額,并判斷是否能夠滿足投資要求。

查看答案解析
【答案】

(1)要點①存在不當之處。

理由:定向增發的發行對象不得超過10名。

要點②存在不當之處。

理由:控制股東所認購之股份應履行自發行結束之日起36個月內不得轉讓的義務。

(2)定向增發股數上限=10000×20%=2000(萬股)

(注:上市公司申請非公開發行股票,擬發行股份數不得超過發行前總股本的20%)

定向增發最低價格=6×90%=5.4(元)

(注:發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票價格均價的90%)

定向增發最低融資額=2000×5.4=10800(萬元)

定向增發最低融資額1.08億元大于預計投資額1億元,可以滿足投資要求。

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