新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收新鮮考試資訊及
備考信息
高會《高級會計實務》案例分析題：定向增發股數
一個人，如果你不逼自己一把，根本不知道自己有多優秀，多成功。高級會計師備考已經開始了，只有堅持學習才能拿下高會考試。正保會計網校為您準備高級會計師《高級會計實務》案例分析題：定向增發股數，讓我們來一起練習習題，檢驗一下學習成果吧！
【案例分析】
甲公司是一家從事汽車零配件生產、銷售的上市公司。2015年初公司股本數量10000萬股，近20個交易日股票均價是6元。公司董事會提出，擬重點推進線上營銷渠道項目，預計總投資為1億元。
董事會秘書認為項目資金可通過非公開發行股票（定向增發）方式解決。定向增發計劃的要點包括：①以現金認購方式向不超過20名特定投資者發行股份；②如果控股股東參與定向認購，其所認購股份應履行自發行結束之日起12個月內不得轉讓的義務。
要求：
（1）根據上述資料，判斷定向增發計劃要點①和②項是否存在不當之處；對存在不當之處的，分別說明理由。
（2）計算定向增發股數的上限，根據增發股數的上限計算最低融資額，并判斷是否能夠滿足投資要求。
查看答案解析
【答案】
（1）要點①存在不當之處。
理由：定向增發的發行對象不得超過10名。
要點②存在不當之處。
理由：控制股東所認購之股份應履行自發行結束之日起36個月內不得轉讓的義務。
（2）定向增發股數上限=10000×20%=2000（萬股）
（注：上市公司申請非公開發行股票，擬發行股份數不得超過發行前總股本的20%）
定向增發最低價格=6×90%=5.4（元）
（注：發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票價格均價的90%）
定向增發最低融資額=2000×5.4=10800（萬元）
定向增發最低融資額1.08億元大于預計投資額1億元，可以滿足投資要求。
選擇正保會計網校，相信網校。正保會計網校開設了多樣化輔導班次，滿足不同學員需求。2020年高級會計師網課開通了超值精品班、考評無憂班和論文班。讓學員針對自身需求，量身服務，2020年高級會計職稱輔導課程詳情>>免費試聽>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號