每到年底，企業各部門都要進行一系列整合動作。其中，財務作為一年來經營活動的結果體現，尤為重要！那么，公司財務方面年底需要做哪些事？

小編對此進行了整理，總結來說主要有三個方面：財務排查、評估來年的匯算清繳、分析財務報表排除風險。

1. 現金銀行賬戶：現金賬上不能出現負數；檢查現金賬面余額與庫存現金是否一致；庫存現金是否超過限額規定。銀行回單查漏補缺，確實的要向銀行補全（包括銀行每月的對賬單）。

2. 往來款：年末對賬非常重要，要及時做好與客戶、供應商的對賬和清賬工作，對于一些不再收取或支付的尾差幾十處理。

3. 存貨：做好年底存貨盤點工作，并對盤盈盤虧及時處理；檢查原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存量與賬面是否一致，是否有報廢損失和積壓物資，是否有發出商品和在途物資。

4. 固定資產：各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產未清理；損失資產報備資料是否完善。

5. 應交稅費：檢查應交稅費的明細賬戶，有無計提錯誤、少交稅金等情況；檢查公司的稅負水平是否正常。

6. 費用：通知公司報銷人員及時報銷，保證年底發生的費用計入本年，避免已發生的成本費用跨年列支。

7. 其他事情：檢查一些大額支出或收入是否合規，有無合同；檢查預付款發票有無收入；各種借款（包括個人借款和企業借款）有無收回，需要支付的利息有無計提等。

1. 職工福利費：按照工資薪金總額14%以內稅前扣除；

2. 工會經費：按照工資薪金總額2%以內稅前扣除；

3. 職工教育經費：按照工資薪金總額8%以內稅前扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除；

4. 業務招待費：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%；

5. 廣告費和業務宣傳費：

●一般企業按照當年銷售（營業）收入15%以內稅前扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除；

●化妝品制造或銷售、醫藥制造或飲料制造（不含酒類制造）企業按照當年銷售（營業）收入30%以內稅前扣除，準予在以后納稅年度結轉扣除；

●煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

6. 手續費與傭金：

●保險企業，不超過當年全部保費收入扣除退保金等余額的18%（含本數）以內稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度扣除；

●其他企業，按簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額扣除，超過部分不得扣除。

7. 公益性捐贈：按照當年年度利潤總額12%以內稅前扣除，超過部分，準予結轉以后三年內扣除。

8. 補充養老保險與補充醫療險：分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分準予扣除。

9. 黨組織工作經費：不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除。

一、資產負債率表現：

1. 應收賬款風險：應收賬款是否收回、是否有虛增的應收賬款，有無壞賬沖銷。

2. 其他應收賬款風險：資金拆解是否牽扯不清、股東借款有無收回，注意長期掛賬風險；

3. 存貨風險：存貨積壓、賬實不符、注意識別未結轉成本的虛假庫存等風險。

二、利潤表表現：

1. 銷售費用占比是否過高：了解當前銷售渠道是否通暢、市場打開情況等，排查前期宣傳工作是否做到位。

2. 管理費用占比是否過高：內部營運效率差，可能存在形式主義扥給管理風險。

3. 營業收入是否停滯下滑：企業發展增長受阻，可能存在市場開拓不順、產品遇冷等情況。

4. 營業支出是否過高：除了必要的正面原因如企業捐贈外，其他情況支出過高可能是企業管理不善問題。

三、現金流量表表現：

1. 凈利潤：凈利潤為正，說明企業盈利能力強，但凈利潤為負時，說明企業盈利能力較弱，要維持正常經營，就要減少投資或向外融資。

2. 現金流量：如果現金流量小于0，企業的經營現金流可能出了問題，入不敷出。

提醒：企業可以對資產負債表、利潤表、現金流量表作一個詳細的分析報告，如毛利潤比率、凈利潤及費用增減比率、應收款項賬期和存貨期等是否合理，不合理的會計比率和不合理的利潤及費用增減率只會引起稅務部門的注意。

年終歲尾，不少企業財務已在忙忙碌碌核查各類指標、數據，并且開始關注年終關賬。

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