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《最新企業所得稅預繳申報表填報指導》熱點問題解答（上）
6.11日財稅大咖吳志華老師直播講解了《最新企業所得稅預繳申報表填報指導》，參與直播的學員那是人山人海啊。直播中，學員們都踴躍提問、積極互動，考慮老師的直播時間有限，可能有一些學員還是有些摸不到頭腦。于是呢，小編搜集了直播中學員們提出的問題，并且請我們的財稅專家們做出了解答，快跟小編來一起為實務工作查缺補漏吧！
1、老師，承包工程做的，后期一次性給收入，那每個月成本怎么做？
答：前期發生的成本可以在“工程施工”等科目歸集，滿足收入確認條件時結轉成本。
2、老師公司給老板的弟弟交的社保，不是公司的員工，怎么處理賬務啊？
答：可以將公司負擔和個人負擔部分都計入其他應收款，以后收回沖銷其他應收款。
3、老師，個稅是應發工資交還是實發工資交？
答：個人所得稅是以應發工資為基礎計算繳納的。
4、有分公司，可以單獨繳稅嗎？
答：分公司是獨立的納稅主體，可以單獨繳稅。
5、商業企業，沒有收入，做的費用，沒有成本可以嗎？
答：成本是與收入配比的，沒有收入就沒有成本，但沒有收入可以發生費用。
6、有分公司的，可以分別單獨匯算清繳嗎？
答：居民企業在中國境內跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業為匯總納稅企業，企業所得稅實行匯總納稅管理，即匯總納稅企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業所得稅征收管理辦法。
居民企業在中國境內沒有跨地區設立不具有法人資格分支機構，僅在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內設立不具有法人資格分支機構的，其企業所得稅征收管理辦法，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局參照2012年第57號公告規定聯合制定。
7、期間費用不填寫嗎？那所得稅不就多了嗎？
答：企業所得稅季度預繳納稅申報表的營業收入、營業成本和利潤總額三者是沒有勾稽關系的，利潤總額就是財務報表的利潤總額，不會多交稅款。
8、老師，商業企業成本怎么算的?
答：商業企業的成本根據銷售商品的購進價格核算，價格可以按照先進先出法、加權平均法等確定。
9、分公司在總公司開票納稅，怎么勾選？
答：分公司應在自身的營業活動地進行增值稅的申報和發票的開具。
10、非獨立核算的分支機構，必須要填季報，怎么處理？
答：分公司采取非獨立核算可能是你公司決定的，但是稅務機關不管你實際上是獨立核算還是分獨立核算，會要求按照你申報稅種時需要的資料填報，這樣的問題只能是去適應稅務機關的要求，或者去申請核定征收。
11、老師講講加計扣除吧。
答：研發費用加計扣除是按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。
12、分支機構在所在當地交所得稅嗎？
答：分支機構如果在當地有經營收入，就應該申報繳納所得稅。
以上的問題有補充你的知識空白嗎？如果你還有其他財稅實務方面的問題需要解答，可以通過正保會計網校APP在問答平臺上向專家老師們提問哦。
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