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財稅問答平臺一周熱點（07.11）—基礎版
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，這篇是財稅基礎版，適用基礎財稅工作，快來一起學習學習吧！
一、工資、社保入賬問題
問：老師您好，土地評估公司付給員工的工資以及公司承擔的社保都記如主營業務成本嗎？我問過其他從業人員，他們的說法是公司承擔的社保計管理費用，但是工資計入主營業務成本，是這樣嗎？
提問者昵稱：m1900_****
回答者：吳老師
答：
工資和社保都應通過應付職工薪酬計提，然后再根據人員的勞動情況計入主營業務成本、管理費用、銷售費用，分配的依據是人員的勞動，這個人員如果是管理人員，并全部負責管理工作，那么其社保和工資等都應計入管理費用，如果該人員是直接提供勞務的人員，那么其工資、社保等都應計入主營業務成本。
二、未開票收入會計分錄
問：公司有未開發票的收入，會計分錄要怎么做？
提問者昵稱：郭**
回答者：王老師
答：
未開票收入的會計分錄與開票收入一致。
小規模納稅人：
借：應收賬款
貸：營業收入
應交稅費-應交增值稅
一般規模納稅人：
借：應收賬款
貸：營業收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
三、進項稅(銷項稅)等明細科目期末結轉
問：我們支付住宿費、團款，對方提供3%稅率的發票我們就按照實際稅率抵扣是嗎？不能按照含稅銷售減去支出各項門票.住宿費等除以（1+6%）乘6%是嗎？謝謝？
提問者：程***
回答者：老師
答：
需要結轉。
借：應交稅費—應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費—應交增值稅-進項稅額
或 借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
這些回答同樣解答了你的疑問嗎？如果你有更多會計實務的相關問題急需解惑，趕快進入正保會計網校APP中的問答平臺向財稅大咖們免費提問吧！
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