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小微企業(yè)預繳、匯算清繳時如何做稅務處理
問：小微企業(yè)預繳、匯算清繳時如何做稅務處理？
答：
預繳時的稅務處理
查賬征收的小微企業(yè)：①上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，②且年度應納稅所得額不超過10萬元的
本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，停止享受其中的減半征稅政策。
本年度采取按上年度應納稅所得額的季度/月份平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
定率征稅的小微企業(yè)：上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額不超過10萬元的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
定額征稅的小微企業(yè)：由當?shù)刂鞴芏悇諜C關相應調整定額后，按照原辦法征收，無需再報送資料備案。
本年度新辦的小微企業(yè)：預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。
小微企業(yè)匯算清繳
1.預繳時未享受稅收優(yōu)惠的，稅務機關將依據(jù)企業(yè)的年度申報情況，結合實際，幫助小型微利企業(yè)在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。
2.預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度終了后超過規(guī)定限額的小型微利企業(yè)，匯算清繳時統(tǒng)一計算，并按規(guī)定補繳稅款。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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