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問:享受小型微利企業所得稅優惠在預繳申報時如何填報減免稅?
答:
(一)查賬征收企業
符合小型微利企業減低稅率優惠的,在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)第14行填報第10行“實際利潤額”與5%的乘積;
符合小型微利企業減半征稅優惠的,在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)第14行填報第10行“實際利潤額”與15%的乘積。
(二)定率征收企業
符合小型微利企業減低稅率優惠的,在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)第12行填報“應納稅所得額”與5%的乘積;
符合小型微利企業減半征稅優惠的,在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)第12行填報“應納稅所得額”與15%的乘積。
注:目前稅務機關的網上申報“企業所得稅月(季)度預繳納稅申報”模塊、各類企業所得稅電子申報軟件已設置了小型微利企業所得稅優惠稅額自動計算功能,方便納稅人享受小型微利企業所得稅優惠。
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