小企業當期應交增值稅金額，可以直接根據期末的“銷項稅額”加上“進項稅額轉出”減去“進項稅額”來計算，如果存在以前期間尚未繳納或多交的增值稅，也要予以考慮。
| 類型 | 賬務處理 |
| 繳納本月的增值稅 | 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費） 貸：銀行存款 |
| 月末結轉當月未交增值稅 | 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 |
| 月末結轉當月多交增值稅 | 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） |
| 本月交納以前未交的增值稅 | 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 |
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