新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
收到留抵退稅款，財(cái)務(wù)應(yīng)該如何記賬呢？
今年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局先后發(fā)布了關(guān)于增值稅期末留抵退稅的政策公告（2022年財(cái)稅第14號(hào)、總局公告第4號(hào)、財(cái)稅第17號(hào)、財(cái)稅第19號(hào)、財(cái)稅第21號(hào)、總局公告第11號(hào)），不斷擴(kuò)大留抵退稅的范圍，加大留抵退稅實(shí)施的力度，提升留抵退稅辦理的速度，讓更多的企業(yè)享受留抵退稅帶來(lái)的優(yōu)惠。很多企業(yè)也都享受該政策并且收到了留抵退稅款。
收到增值稅留抵退稅，賬務(wù)上應(yīng)該如何記賬呢？除了賬務(wù)處理，收到留抵退稅款如何選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目實(shí)務(wù)中也有很大爭(zhēng)議，是選擇“收到的稅費(fèi)返還”還是“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”呢？
一
收到增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理
財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布關(guān)于增值稅期末留抵退稅政策適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的解讀，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目進(jìn)行相應(yīng)核算。
（1）提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（2）收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
（3）如果收到退稅款后再次繳回退稅款，做進(jìn)項(xiàng)抵扣，應(yīng)做如下處理。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸：銀行存款
二
收到增值稅留抵退稅的現(xiàn)金流量列示
財(cái)政部會(huì)計(jì)司最新發(fā)布了《2022年第二批企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答》對(duì)增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量列示問(wèn)題進(jìn)行了解釋，可以分為兩種情況。
1、如果企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到增值稅留抵退稅款應(yīng)計(jì)入“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目。
實(shí)施問(wèn)答原文如下：
2、如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到增值稅留抵退稅款應(yīng)計(jì)入“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
實(shí)施問(wèn)答原文如下：
● ● ●
做賬報(bào)稅私教班專注解決會(huì)計(jì)上崗實(shí)操，全盤講解、軟件實(shí)操、配套資料、工作答疑，幫你盡快成為職場(chǎng)小能手！
點(diǎn)擊查看課程詳情>> 做賬報(bào)稅實(shí)操0元體驗(yàn)班>>
更多推薦：
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
正保財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)機(jī)8大證書+N實(shí)操場(chǎng)景 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)員課程買一送一 超值學(xué)！
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)