新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
關(guān)于營業(yè)稅的賬務(wù)處理總結(jié)
1.同一控制企業(yè)合并下，以固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）、無形資產(chǎn)投資，涉及的營業(yè)稅，不計入長期股權(quán)投資的成本，此時長期股權(quán)投資的初始投資成本=合并當(dāng)日被投資方賬面凈資產(chǎn)×合并方取得的股份比例。也就是說同一控制下認(rèn)可的是賬面價值，營業(yè)稅直接隨著賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，資本公積是倒擠的，最終影響資本公積的金額。
2.非同一控制企業(yè)合并下，以固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）、無形資產(chǎn)投資，涉及的營業(yè)稅計入“營業(yè)外支出”科目中。
3.非企業(yè)合并下，以固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）、無形資產(chǎn)投資，涉及的營業(yè)稅計入“營業(yè)外支出”科目中。
4.出租無形資產(chǎn)使用權(quán)時應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)該計入“營業(yè)稅金及附加”科目。
總體思路是：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)該計入“營業(yè)稅金及附加”科目。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)該倒擠反映在“營業(yè)外支出”科目。
同一控制企業(yè)合并下，從形式上看無形資產(chǎn)的所有權(quán)從一方轉(zhuǎn)入另一方，但從集團(tuán)整體來看，所有權(quán)并未發(fā)生變化，所以涉及的營業(yè)稅不通過“營業(yè)外支出”核算。
對于非貨幣性資產(chǎn)交換等賬務(wù)處理涉及的營業(yè)稅，也可以通過上述思路處理。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：泥巴姐
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號