企業(yè)所得稅季報一定要先看這10件事！

來源: 郝老師說會計編輯：蘇米亞 2021/04/09 11:48:20　　字體：大小

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4月是季報月，如何做好企業(yè)所得稅季報呢？今天我們給大家整理關(guān)于企業(yè)所得稅季報一定要看的10件事，大家快來看看吧。

第一件事

2021年一季度企業(yè)所得稅季報能彌補以前年度虧損嗎？

答復(fù)：

可以的。前提是必須企業(yè)完成2020年度企業(yè)所得稅匯繳申報。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。

第二件事

是不是4月1日期企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表又變了，簡化在哪里？

答復(fù)：

新版報表采用了“分類填報”的設(shè)計思路。對于絕大部分企業(yè)，只需填報一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項即可完成申報，辦稅負擔進一步減輕。

精簡附表數(shù)量。

一是刪減原《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）和原《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030），將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）。

二是簡化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的行次和填報方式。

第三件事

研發(fā)費用加計扣除，是不是以后季度預(yù)繳所得稅就可以享受了？

答復(fù)：

是的。改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

第四件事

季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關(guān)系？

答復(fù)：

不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

第五件事

季度預(yù)繳所得稅表中“實際已繳納所得稅額”是否包括跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額？

答復(fù)：

不包括。

第13行“實際已繳納所得稅額”：填報已在此前月（季）度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

但是建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應(yīng)填入本表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”欄。

第六件事

季度預(yù)繳所得稅表中，“營業(yè)成本”項目是否包含“期間費用”？

答復(fù)：

營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。

第七件事

季度預(yù)繳所得稅表中，營業(yè)收入和營業(yè)成本如何計算？

答復(fù)：

營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。

第八件事

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，若是當季度實際發(fā)生的費用沒有取得發(fā)票，能否預(yù)繳的時候扣除？

答復(fù)：