每到期末的時候會計都要做一些與平常不同的賬務處理，今天就和大家聊一下企業所得稅的會計處理方式~
1.期末計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費/應交企業所得稅
2.期末確認遞延所得稅
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
3.期末轉回遞延所得稅
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
4.次月申報期及匯算清繳期繳納稅款
借：應交稅費/應交企業所得稅
貸：銀行存款
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