8種情況一字之差，繳稅大不相同！

來源: 正保會計網校編輯：吱嗷 2023/08/03 14:46:38　　字體：大小

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一字之差，繳稅大不相同。快來看看你踩雷了沒~

一、午餐補助 VS 誤餐補助

午餐補助

單位未統一供餐而按月發放的餐費補貼，屬于員工取得與任職或受雇相關的其他所得，計入“工資、薪金”繳納個稅。

誤餐補助

個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不繳納個稅。

以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，不屬于誤餐費用，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

政策依據：

1、《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發(1994] 89號)

2、《財政部國家稅務總局關于誤補助范圍確定問題的通知(財稅字[1995] 82號)》

3、《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(1998] 155號)

4、《國家稅務總局2018年第三季度政策解讀》

誤餐費的標準目前沒有明確統一的規定，具體咨詢當地稅務局，例：

地區	標準	依據
湖北省	加班（值班）誤餐報銷上限為每人餐40元	鄂財行發[2019]1號
廣州市	標準限額為每人每餐40元(限午、晚餐)	穗財編[2014]207號
福建省	每人每月400(含)元以內按實支出	閩地稅所便函[2013]16號

關于餐費補助問題，根據稅法規定對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現金方式的福利，原則上不征收個稅。所以，企業可以轉換餐費補貼模式，從而降低稅負。例如有條件的企業開設職工餐廳，由餐廳免費提供餐飲服務。

二、勞動合同 VS 勞務合同

勞動合同

是指勞動者與用人單位之間確立勞動關系，明確雙方權利和義務的協議。計入“工資、薪金所得”計繳個稅，適用3%-45%的超額累進稅率。

勞務合同

是指以勞動形式提供給社會的服務民事合同，是當事人各方在平等協商的情況下達成的，就某一項勞務以及勞務成果所達成的協議。按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅，預繳：適用20%-40%的超額累進稅率；匯算清繳：適用3%-45%的超額累進稅率。

政策依據：

《勞動合同法》《個人所得稅法》

企業簽訂勞動合同需要繳納社保，并承擔相應的勞動風險，而簽訂勞務合同不需要繳納社保，也無須承擔相應的風險。

另，簽訂勞動合同，給員工發放工資，可以以自制的工資表作為合規的稅前憑證；簽訂勞務合同（除小額零星業務不需要發票外），則需要合作方提供發票。

三、設備維修 VS 設備維護

設備維修和設備維護雖然之差一致，但是兩者繳納的增值稅稅率卻不同。

設備維修屬于修理修配勞務，適用的增值稅稅率13%

設備維護是按“其他現代服務”繳納增值稅，適用6%稅率

設備維修

是指為保持、恢復以及提升設備技術伏態進行的技術活動。增值稅: 適用13%稅率

設備維護

設備維修與保養的結合。為防止設備性能劣化或降低設備失效的概率，按事先規定的計劃或相應技術條件的規定進行的技術管理措施。增值稅：適用6%稅率

四、房產稅 VS 房產地稅

房產地稅比房產稅多一個字，但兩者不是一回事，房產地稅比房產稅的范圍要廣。

房地產稅：城鎮土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅

房產稅：稅率12%、4%、1.2%

五、運費 VS 運雜費

運費

指在海上或者陸地運輸中，托運人、承租人或其他有關方對承運人提供的運輸服務所支付的報酬，開具9%稅率專票可以抵扣。

運雜費

是運輸費、裝卸費、保險費、倉儲費和其他雜費等統稱，取得專票不可以抵扣。

《國家稅務總局關于貨物運輸業若干稅收問題的通知》(國稅發[2004] 88號)第十條

準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用;裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。貨運發票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明而合并注明為運雜費的不予抵扣。

采購時，發生的運雜費計入采購成本。發生貨物運輸，索取發票時檢查運費和雜費是否分別注明，以免造成不必要的損失。

六、定金 VS 訂金

定金

是指雙方為了保證合同的履行，約定支付一定金額作為擔保，定金的數額由當事人約定，但是不得超過主合同標的額的20%。適用訂金罰則，如果交付方違約，則無權要求返回訂金；如果收受方違約，則可以要求雙倍返還訂金。

訂金

只是一個習慣用語，沒有明確的規定。一般情況，把交付訂金視為交付預付款，不適用訂金罰則。

下面我們來看一下兩者的區別：

項目	情形	功能	違約	金額
定金	屬于從合同( 主合同無效從合同亦無效)、要式合同(必須書面合同 )、實踐合同( 從實際交付定金之日生效)	具有債的擔保作用	交付方違約：無權要求另一方返還	不超過主合同標的額的20%
定金	屬于從合同( 主合同無效從合同亦無效)、要式合同(必須書面合同 )、實踐合同( 從實際交付定金之日生效)	具有債的擔保作用	收受方違約：雙倍定金返還	不超過主合同標的額的20%
訂金	主合同的一部分交付的訂金視為預付款	不具有擔保作用	不管是哪一方違約，收受定金的一方必須全額返回訂金	自由約定

七、借條、欠條

借條和欠條在大家的印象中，感覺這兩個沒啥區別呀，都是欠錢。我們先看一下兩個定義。

借條

一般借款會打借條，它是表明債權債務關系的憑證，一般是由債務人書寫并簽章，表明債務人已經欠下債權人借條注明金額的債務。

欠條

是在日常生活中常見的為證明一方欠另一方錢財而立下的字據。

區別	借款	欠款
形成的原因不同	特定的借款事實	形成的原因有很多，可以基于多種事實而產生，如買賣、勞務、企業承包等事實產生
訴訟時效不同	訴訟時效從權利人主張權利之時開始計算，借條的效力最長可達20年	訴訟時效從欠條出具之日開始計算，權利人應當在欠條出具之日起兩年內向人民法院主張權利。
舉證責任不同	一般只需向法官簡單的陳述借款的事實經過	必須向法官陳述欠條形成的事實，如果對方否認，欠條持有人必須進一步舉證證明欠條形成的事實