計提附加稅費會計分錄怎么做的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/12 12:29:12　　字體：大小

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計提附加稅費會計分錄的基本原理

在企業(yè)的日常財務(wù)操作中，計提附加稅費是一項重要的工作。

附加稅費通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等。這些稅費的計算基礎(chǔ)通常是增值稅或消費稅的實際繳納金額。
以城市維護建設(shè)稅為例，其計算公式為：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納增值稅或消費稅 × 適用稅率。假設(shè)某企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為100,000元，適用的城市維護建設(shè)稅率為7%，則該企業(yè)應(yīng)計提的城市維護建設(shè)稅為：100,000 × 7% = 7,000元。相應(yīng)的會計分錄為：借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”。
對于教育費附加和地方教育附加，其計算方法類似，但適用的稅率不同。例如，教育費附加的稅率為3%，地方教育附加的稅率為2%。

具體案例分析與應(yīng)用

為了更好地理解計提附加稅費的會計處理，我們可以通過一個具體的案例來說明。
假設(shè)某企業(yè)在某月份的增值稅實際繳納金額為200,000元。根據(jù)當?shù)囟悇?wù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅率為5%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。那么，該企業(yè)需要計提的附加稅費分別為：城市維護建設(shè)稅 = 200,000 × 5% = 10,000元，教育費附加 = 200,000 × 3% = 6,000元，地方教育附加 = 200,000 × 2% = 4,000元。相應(yīng)的會計分錄如下：
借：稅金及附加 20,000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 10,000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 6,000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 4,000
通過這種方式，企業(yè)可以準確地記錄和反映其應(yīng)繳稅費的情況。