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流動資產的形式
流動資產是企業在一年內或一個營業周期內可以變現或耗用的資產，主要包括現金、應收賬款、存貨等。
Cash = Currency Bank Deposits
另一個重要的流動資產是應收賬款，這是企業因銷售商品或提供勞務而應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應收賬款的管理需要考慮信用政策和壞賬準備。其計算公式為：
Accounts Receivable = Sales on Credit - Collections Bad Debt Expense
存貨及其他流動資產
存貨也是流動資產的重要組成部分，它包括原材料、在產品和產成品等。有效管理存貨對于控制成本和提高資金使用效率至關重要。存貨周轉率是一個衡量存貨管理水平的關鍵指標，其計算公式為：
Inventory Turnover Ratio = Cost of Goods Sold / Average Inventory
此外，預付款項和其他短期投資也屬于流動資產范疇。這些資產雖然不直接產生收入，但對企業的運營起到支持作用。預付款項是指企業按照合同規定預先支付給供貨單位的款項，這類資產需要定期評估其回收的可能性。
常見問題
如何優化企業的現金管理策略以提升財務靈活性？答：優化現金管理策略可以通過建立有效的預算系統，合理安排資金的流入和流出時間，利用閑置資金進行短期投資等方式來實現。同時，企業應定期審查和調整其現金持有量，確保有足夠的流動性應對突發情況。
怎樣制定合理的信用政策以減少應收賬款的風險？答：制定合理的信用政策需要綜合考慮客戶的信用狀況、市場環境以及企業的風險承受能力。通過信用評估、設定信用額度和期限、及時跟進收款等方式，可以有效降低應收賬款的風險。
如何提高存貨周轉率以增強企業的競爭力？答：提高存貨周轉率可以通過精確的需求預測、優化采購流程、加強庫存監控和采用先進的庫存管理系統來實現。這不僅有助于降低成本，還能提高客戶滿意度，從而增強企業的市場競爭力。
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