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計提本月應交的企業所得稅怎么算
企業所得稅的計算是財務會計工作中的重要環節。
應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損
然后，將應納稅所得額乘以適用稅率（通常為25%），即可得出應繳企業所得稅。公式如下：
應繳企業所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率
在實際操作中，企業需要仔細核對每一筆收入和支出，確保所有數據準確無誤。此外，還需關注國家稅務政策的變化，及時調整計算方法。
常見問題
如何處理跨期收入和費用？答：跨期收入和費用需要按照權責發生制原則進行處理。即收入應在提供商品或服務時確認，費用應在受益期內分攤。例如，預收賬款應在實際提供服務后確認為收入，預付費用則需在受益期內逐步攤銷。
不同行業的企業所得稅率是否一致？答：不完全一致。雖然大多數企業的所得稅率為25%，但某些特定行業如高新技術企業可享受15%的優惠稅率。此外，小型微利企業也有相應的稅收優惠政策。因此，企業在計算所得稅時需了解自身所屬行業的特殊政策。
如何應對稅務稽查中的企業所得稅問題？答：面對稅務稽查，企業應保持財務記錄的完整性和準確性。準備好所有相關的財務報表、憑證和合同等文件，確保每項收入和支出都有據可查。同時，積極與稅務機關溝通，解釋各項財務處理的合理性，必要時可以尋求專業稅務顧問的幫助。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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