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計提本月應交的企業所得稅怎么算

來源: 正保會計網校 編輯: 2025/06/25 12:32:46  字體:

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計提本月應交的企業所得稅怎么算

企業所得稅的計算是財務會計工作中的重要環節。

企業需要根據其應納稅所得額來確定應繳納的企業所得稅金額。應納稅所得額是指企業在一定時期內取得的各項收入減去允許扣除的各項成本、費用和損失后的余額。具體公式為:
應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損
然后,將應納稅所得額乘以適用稅率(通常為25%),即可得出應繳企業所得稅。公式如下:
應繳企業所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率
在實際操作中,企業需要仔細核對每一筆收入和支出,確保所有數據準確無誤。此外,還需關注國家稅務政策的變化,及時調整計算方法。

常見問題

如何處理跨期收入和費用?

答:跨期收入和費用需要按照權責發生制原則進行處理。即收入應在提供商品或服務時確認,費用應在受益期內分攤。例如,預收賬款應在實際提供服務后確認為收入,預付費用則需在受益期內逐步攤銷。

不同行業的企業所得稅率是否一致?

答:不完全一致。雖然大多數企業的所得稅率為25%,但某些特定行業如高新技術企業可享受15%的優惠稅率。此外,小型微利企業也有相應的稅收優惠政策。因此,企業在計算所得稅時需了解自身所屬行業的特殊政策。

如何應對稅務稽查中的企業所得稅問題?

答:面對稅務稽查,企業應保持財務記錄的完整性和準確性。準備好所有相關的財務報表、憑證和合同等文件,確保每項收入和支出都有據可查。同時,積極與稅務機關溝通,解釋各項財務處理的合理性,必要時可以尋求專業稅務顧問的幫助。

說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,正保會計網校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內容為準!

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