新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅每月末都要結轉嗎？
【問題】
增值稅每月末都要結轉嗎？
【解答】
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第四條規定，除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務), 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額
一、當銷項大于進項時，期末財務處理
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
二、當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
這種情況不需要做結轉未交增值稅分錄。進項減銷項可以作為留抵以后期間抵扣。
待以后期間銷項大于進項時，不存在留抵，做結轉增值稅分錄，同時正常繳納增值稅。
更多相關知識請點擊：增值稅小規模納稅人銷售額限額內是否免征增值稅？
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以點擊查看正保會計網校會計實務頻道。
下一篇：如何計算殘保金？
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號