新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
按照新政策小規模納稅人如何辦理二季度增值稅申報？
問：我公司是一家從事服裝零售業務的增值稅小規模納稅人，按季進行增值稅納稅申報。今年二季度含稅銷售收入50.5萬元，按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）規定，二季度銷售額可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。請問我公司應當如何辦理二季度增值稅申報?
答：按照《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第三條和《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（2020年第24號）規定，你公司應當將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次。
具體來說，你公司在辦理二季度增值稅納稅申報時，應當將銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的合計數50萬元，填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對應減征的增值稅應納稅額1萬元（50×2%=1），填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發生額等相應欄次。
（點擊圖片即可報名）
還想要學習更多稅務知識？那來看方源老師講授的一般納稅人全盤賬務處理與納稅申報吧！
方源老師：注冊會計師，中級會計師；歷任會計師事務所、某大型企業財務主管、財務經理等職位，13年創立自己的財務公司，具有豐富的財務實戰經驗?，F擔任上百家企業的財務顧問、同時長期從事財務教學！授課風格：務實、實用、清晰舒適，注重知識性和實用性，善于在知識講解時讓學員在學習中構筑自己的知識體系，做到隨聽隨懂，隨學隨用！
本課程適用于零基礎、沒有實操經驗、想從事會計工作的學員！方老師會手把手帶著大家學習上崗實操課，從會計人員的必備知識如：怎么申請發票、開具發票、認證發票、申請一般納稅人資格等；以及財務報表的編制、增值稅、所得稅等常見稅種的納稅申報，再到如何應對稅務稽查與防范涉稅風險等六大財會模塊全方面位助您提升實戰能力，學完后均可獨立完成商業企業的做賬與報稅工作，為您的財務職業發展、升職加分加薪！
更多各行業的晉升經驗，稅務知識，賬務處理，天天可看免費直播（聽直播，立領代金券，最高可領100元！），驚喜多多！盡在正保會計網校-開放課堂，點擊進入了解更多>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號