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匯算清繳后取得發票扣除在哪個年度?發生年度還是發票取得年度?

來源: 正保會計網校 編輯:fengjunyan 2020/08/17 18:33:42  字體:

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問題:匯算清繳后取得發票扣除在哪個年度?發生年度還是發票取得年度?

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回答:根據所得稅法實施條例第九條規定:企業應納所得稅的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入或費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本和例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的的除外。

所以企業可以追溯調整至費用發生年度,但是實際操作中,各地稅務局規定不一,有些地區的只允許在發票取得年度扣除。

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