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問題:會計分錄已按有稅率的入賬,該如何調整?何時調整?
回答:
1.介于原分錄的基礎上,應做補充調整分錄。
原分錄:
在實現銷售時:
借:銀行存款/現金/應收賬款159萬
貸:主營業務收入150萬
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)9萬
2.銷項稅調整分錄(附調整說明);
借:為空
貸:主營業務收入9萬
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)-9萬
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