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未支付質(zhì)量保證金如何確認(rèn)？
【問題】
未支付質(zhì)量保證金如何確認(rèn)？
【回答】
房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例工程款，作項目質(zhì)量保證金。計算土地增值稅時，施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票的，開發(fā)企業(yè)按發(fā)票所載金額予以扣除；未開發(fā)票的，開發(fā)企業(yè)扣留質(zhì)保金不得計算扣除。(國稅函[2010]220號)
注意：
土地增值稅與企業(yè)所得稅不同。國稅發(fā)[2009]31號規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分前提下，其發(fā)票不足金額可預(yù)提，但最高不得超過合同總金額10％。
（點擊圖片即可報名）
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于仁德老師：稅務(wù)師，實戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師、財稅顧問。從事稅務(wù)工作二十多年，包括十五年稅務(wù)稽查、兩年征管、五年稅政法規(guī)工作。目前在全國多家納稅人俱樂部及各省講授房地產(chǎn)和建安企業(yè)全盤財稅管控核算再造、房地產(chǎn)企業(yè)三大清算實操和營改增應(yīng)對等財稅實務(wù)課，培養(yǎng)了眾多財務(wù)總監(jiān)。近年來，為多家大型企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)和建安企業(yè)集團的財稅顧問。
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