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分公司具有:有營(yíng)業(yè)執(zhí)照和不具有法人資格,民事責(zé)任由總公司承擔(dān)的性質(zhì),你知道總分公司發(fā)生資金款項(xiàng)劃撥時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄嗎?下面網(wǎng)校為大家整理出來(lái)了,一起來(lái)看看吧!
【舉例】
K公司設(shè)立了分公司B,并撥付啟動(dòng)資金150萬(wàn)元。到了年底,B分公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),按公司規(guī)定,B分公司以管理費(fèi)的名義將利潤(rùn)80萬(wàn)元上交給了總公司K。假設(shè)B分公司是獨(dú)立核算的,這兩筆資金款項(xiàng)的劃撥的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
【會(huì)計(jì)分錄】
K公司劃撥資金時(shí):
借:內(nèi)部往來(lái)—管理費(fèi)(分公司)150萬(wàn)
貸:銀行存款 150萬(wàn)
B分公司收到資金時(shí):
借:銀行存款 150萬(wàn)
貸:內(nèi)部往來(lái)—借款(總公司) 150萬(wàn)
B分公司上交管理費(fèi):
借:內(nèi)部往來(lái)—借款(總公司) 80萬(wàn)
貸:銀行存款 80萬(wàn)
K公司收到管理費(fèi):
借:銀行存款 80萬(wàn)
貸:內(nèi)部往來(lái)—管理費(fèi)(分公司) 80萬(wàn)
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