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總分公司財(cái)稅必備知識(shí)點(diǎn):資金款項(xiàng)劃撥的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/04/13 11:08:19  字體:

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總分公司必備知識(shí)點(diǎn):資金款項(xiàng)劃撥的會(huì)計(jì)分錄

【舉例】

K公司設(shè)立了分公司B,并撥付啟動(dòng)資金150萬(wàn)元。到了年底,B分公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),按公司規(guī)定,B分公司以管理費(fèi)的名義將利潤(rùn)80萬(wàn)元上交給了總公司K。假設(shè)B分公司是獨(dú)立核算的,這兩筆資金款項(xiàng)的劃撥的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

【會(huì)計(jì)分錄】

K公司劃撥資金時(shí):

借:內(nèi)部往來(lái)—管理費(fèi)(分公司)150萬(wàn)

       貸:銀行存款 150萬(wàn)

B分公司收到資金時(shí):

借:銀行存款 150萬(wàn)

       貸:內(nèi)部往來(lái)—借款(總公司) 150萬(wàn)

B分公司上交管理費(fèi):

借:內(nèi)部往來(lái)—借款(總公司) 80萬(wàn)

       貸:銀行存款 80萬(wàn)

K公司收到管理費(fèi):

借:銀行存款 80萬(wàn)

       貸:內(nèi)部往來(lái)—管理費(fèi)(分公司) 80萬(wàn)

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