操你逼_一级毛片在线观看免费_91欧美激情一区二区三区成人_日本中文字幕电影在线观看_久久久精品99_九九热精

24周年

財稅實務 高薪就業 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優惠

安卓版本:8.8.0 蘋果版本:8.8.0

開發者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

建筑合同的價稅分離處理,干貨!

來源: 正保會計網校 編輯:liuyi 2021/06/17 14:38:58  字體:

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

建筑行業涉及大量的合同業務,作為財稅人員,要加強學習建筑合同的稅收政策和風險控制,有助于為企業規避風險,今天帶大家看看建筑合同如何進行價稅分離處理~

建筑服務計稅方法預征基數預征率適用稅率
一般納稅人一般計稅差額2%9%
一般納稅人簡易計稅差額3%3%
小規模納稅人
差額1%1%

增值稅一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

適用一般計稅方法計稅:銷售額=全部價款和價外費用/(1+9%)

增值稅一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額。

增值稅小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照1%的征收率計算應納稅額。

適用簡易計稅方法計稅:銷售額=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+1%) 

【案例】

?某建筑企業一般納稅人,在外省某建筑項目為營改增后的項目,采取一般計稅辦法,2021年12月竣工結算,收取工程款3000萬元,開具增值稅專用發票,發生分包支出1000萬元。

已向項目所在地稅務機關填報《增值稅預繳稅款表》并預繳增值稅,取得項目所在地稅務機關出具的完稅憑證。

該建筑項目應計的銷項稅額=3000/(1+9%)×9%=247.71(萬元);

該建筑項目應預繳的增值稅=(3000-1000)/(1+9%)×2%=36.70(萬元)。

?某建筑企業一般納稅人,在外市某工程項目為老項目,采取簡易計稅辦法,2021年12月竣工結算,收取工程款5150萬元,開具增值稅普通發票;發生分包支出1030萬元。

已向項目所在地稅務機關填報《增值稅預繳稅款表》并預繳增值稅,取得項目所在地稅務機關出具的完稅憑證。

該工程項目應繳納的增值稅=(5150-1030)/(1+3%)×3%=120(萬元);

該工程項目已預繳的增值稅=(5150-1030)/(1+3%)×3%=120(萬元)。

>>應交稅費——預交增值稅

核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

月末,企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目

借:應交稅費——未交增值稅

       貸:應交稅費——預交增值稅

        應交稅費——簡易計稅

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。

本期推薦實務暢學卡,不管您是普通會計想要提升全盤賬或主管,還是主管經理想要晉升,都可以找到您需要的內容。2021年暢學卡實操會員套餐全新升級!

>1500+門課免費學。

>每年200-300場直播,每天學習提升。

>建筑、房地產、工業、出口退稅、互聯網、電商、高新、廣告等48個行業免費學習!

>實訓操作,多行業真賬實訓,開票報稅全真模擬實操,讓您在操作中提升技能。

>更有100套各類資料模板,班級群答疑等超值服務。馬上提升>>

相關資訊:

案例解析|建筑業增值稅納稅計算

異地建筑項目 個稅如何申報?

學員討論(0

實務學習指南

回到頂部
折疊
網站地圖

Copyright © 2000 - m.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號

恭喜你!獲得專屬大額券!

套餐D大額券

去使用
主站蜘蛛池模板: 99综合在线 | 国产精品久久久av久久久 | 国产精品成人品 | h视频国产| 亚洲日韩欧美一区二区在线 | 国产精品午夜一区 | 国产一区在线视频 | 午夜欧美一区二区三区在线播放 | 99精品免费久久久久久久久日本 | 亚洲毛茸茸少妇高潮呻吟 | 亚洲精品一区二区三 | 看黄入口 | 99精品视频在线观看免费播放 | 国产精品1区2区3区 69视频成人 | 9191成人精品久久 | 日韩精品www | 三级视频网址 | 在线看日韩 | 天天操中文字幕 | 国产第二区 | 夜夜骑夜夜骑 | 亚洲区视频在线 | 欧美日一区二区三区 | 一区二区91 | 国产激情在线观看 | 日韩在线高清 | 日本a√在线| 天天干狠狠干 | 红色一级毛片 | av九九| 国产不卡a| 黄色99| 日韩精品一区在线视频 | 成人性生交大片免费看视频r | 毛片大片| 色视在线 | 国产二区在线播放 | 97人人看 | 国产在线国偷精品免费看 | 成人欧美一区二区三区在线湿哒哒 | 国产精品v亚洲精品v日韩精品 |