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跨年發(fā)票財稅處理方法在這里,快來看!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2022/01/14 17:40:38  字體:

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已經(jīng)到2022年了,財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)有跨年發(fā)票怎么辦,跨年發(fā)票如何進行財稅處理?網(wǎng)校為大家整理出來了,往下看吧~

跨年發(fā)票財稅處理方法在這里,快來看!

◆跨年發(fā)票形成的原因

產(chǎn)生跨年發(fā)票的原因,大概有以下的兩種:

1.當(dāng)年未能報銷

發(fā)票開具時間是上一年度(比如2021年),卻因一些原因未能在上一年報銷(支付)做賬,而報銷(支付)和做賬時間卻是在次年(2022年)的發(fā)票。

2.隔年開票

經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在2021年款項支付也在2021年度,但發(fā)票卻是2022年才開出來的。


跨年發(fā)票財稅處理方法

1.當(dāng)年未能及時報銷:

應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整,當(dāng)然部分企業(yè)是不需要(比如說適用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè))

比如這事發(fā)生在2021年,分錄做在了2022年,是不影響2022年的利潤的,因為“以前年度損益調(diào)整”不計入利潤表,可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配潤中。

【舉例】某公司2021年收到一張4000元咨詢費發(fā)票,未入賬也未計提,2022年報銷時,會計分錄如下(單位:元):

借:以前年度損益調(diào)整 4000

貸:庫存現(xiàn)金 4000

計算多繳的企業(yè)所得稅:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 1000

貸:以前年度損益調(diào)整 1000

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配——未分配利潤 3000

貸:以前年度損益調(diào)整 3000

2.隔年開票

(1)在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的一切費用,不論其款項是否收到或付出,都作為本期的收入和費用處理

(2)不屬于本期的收入和費用,即使款項在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理

這就是理論上的權(quán)責(zé)發(fā)生制問題,業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生,就當(dāng)屬本期的費用,和是否取得發(fā)票沒有關(guān)系。

所以只要發(fā)生了支出,無論是否有發(fā)票,都應(yīng)當(dāng)直接入賬,計入當(dāng)期。

總結(jié):

在匯算清繳之前取得了發(fā)票,不用做納稅調(diào)整。

沒有取得發(fā)票,需要先做納稅調(diào)增處理。

您是不是了解跨年發(fā)票的財稅處理?了解更多稅務(wù)問題,歡迎關(guān)注選課中心>>財稅實務(wù),帶你解決工作中的稅務(wù)問題。

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