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已經(jīng)到2022年了,財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)有跨年發(fā)票怎么辦,跨年發(fā)票如何進行財稅處理?網(wǎng)校為大家整理出來了,往下看吧~
◆跨年發(fā)票形成的原因◆
產(chǎn)生跨年發(fā)票的原因,大概有以下的兩種:
1.當(dāng)年未能報銷
發(fā)票開具時間是上一年度(比如2021年),卻因一些原因未能在上一年報銷(支付)做賬,而報銷(支付)和做賬時間卻是在次年(2022年)的發(fā)票。
2.隔年開票
經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在2021年款項支付也在2021年度,但發(fā)票卻是2022年才開出來的。
◆跨年發(fā)票財稅處理方法◆
1.當(dāng)年未能及時報銷:
應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整,當(dāng)然部分企業(yè)是不需要(比如說適用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè))
比如這事發(fā)生在2021年,分錄做在了2022年,是不影響2022年的利潤的,因為“以前年度損益調(diào)整”不計入利潤表,可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中。
【舉例】某公司2021年收到一張4000元咨詢費發(fā)票,未入賬也未計提,2022年報銷時,會計分錄如下(單位:元):
借:以前年度損益調(diào)整 4000
貸:庫存現(xiàn)金 4000
計算多繳的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 1000
貸:以前年度損益調(diào)整 1000
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:利潤分配——未分配利潤 3000
貸:以前年度損益調(diào)整 3000
2.隔年開票
(1)在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的一切費用,不論其款項是否收到或付出,都作為本期的收入和費用處理
(2)不屬于本期的收入和費用,即使款項在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理
這就是理論上的權(quán)責(zé)發(fā)生制問題,業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生,就當(dāng)屬本期的費用,和是否取得發(fā)票沒有關(guān)系。
所以只要發(fā)生了支出,無論是否有發(fā)票,都應(yīng)當(dāng)直接入賬,計入當(dāng)期。
總結(jié):
在匯算清繳之前取得了發(fā)票,不用做納稅調(diào)整。
沒有取得發(fā)票,需要先做納稅調(diào)增處理。
您是不是了解跨年發(fā)票的財稅處理?了解更多稅務(wù)問題,歡迎關(guān)注選課中心>>財稅實務(wù),帶你解決工作中的稅務(wù)問題。
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