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年終關賬的注意事項,建議收藏!

來源: 正保會計網校 編輯:liuyi 2022/01/21 16:59:06  字體:

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年終關賬是財會人員比較忙碌的時候,年終關賬需要注意哪些事項?網校為大家整理出來了,往下看看吧,建議收藏哦~

年終關賬的注意事項,建議收藏!

1.貨幣資金情況:

(1)檢查財務賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致,不一致的要及時補充完整銀行收付款單據,做銀行存款余額調節表;

(2)庫存現金金額較大的,要確認是否有付出去的現金但是沒提供單據導致未做賬的,如果有這種情況,要及時補充現金付款單據做賬,避免賬上掛太多的現金。

2.往來賬情況:

(1)股東 、法人借款金額較大且時間較長以及其他個人借款時間超過一年的,要及時處理,避免牽扯個人所得稅;

(2)應收賬款 、應付賬款余額要與客戶 、供應商核對,避免串戶 、重復入賬,可能會出現用現金支付貨款或者發貨后收到現金的情況,及時核對并沖銷掛賬;和國外客戶的往來帳,是不是有在收匯時扣掉手續費而在水單上沒有顯示;

(3)對于應付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況,如果溝通確認這些應付賬款不需要再支付了,要做營業外收入,作為企業利潤;檢查往來賬的賬齡,對于超過三年的要告知負責人,并及時處理;

(4)關注本年是否發生股權轉讓,實收資本股東名稱是否有變動 、長期股權投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業間的投資收益,不需要交企業所得稅)。

3.收入情況:

出口企業從口岸卡上下載全年的報關信息,和實際入賬收入核對,以免漏做收入,注意通過一達通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和實際出口統計數據核對;小規模免增值稅的情況,如果執行企業會計準則,免增值稅應計入“其他收益”,小企業準則計入“營業外收入”。

4.成本情況:

年底成本的暫估,確保金額準確,以免影響當年的利潤;對于庫存較大的情況,要確認是否有貨已發出,但是未確認收入未轉成本的情況。

5.稅金情況:

檢查全年的稅金計提是否正確,有沒有漏提的。有沒有無票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應交稅金-應交增值稅項下余額借貸應該調平,如果不平,肯定賬有問題,應該再仔細檢查一遍。

6.費用情況:

核對折舊 、攤銷等,年底的余額是不是跟實際相符,是不是有月份漏掉未做賬的,固定資產已提完折舊且企業已經報廢處理掉的,可以將其轉入“固定資產清理”科目,財務賬上做處理,這個損失是企業可以自行稅前扣除的。檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況,比如付傭金。

7.利潤情況:

企業全年的利潤情況,無論虧損還是盈利,都應該跟負責人郵件書面溝通;盈利企業的企業所得稅金額,應該將匯算清繳時納稅調增的部分考慮進去;關注一下以前年度虧損情況,今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。

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