新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業如何做好跨年發票的稅務處理？
歲末年初，企業通常會遇到跨年度獲得發票的情況。很多小伙伴也會問，收到了一張發票，跨年了，還能報銷嗎？所以今天我們就來集中聊聊這個話題。
一、什么情況下會出現跨年發票呢?
例如，A建材公司2021年12月30日購買了一批鋼材，也支付了款項，但2022年1月8日確認收貨后，賣家才開具了日期為2022年1月8日的增值稅專用發票。這里的經濟業務發生在2021年，但是發票是2022年才開出來的，就出現了跨年發票的情況，那跨年發票如何扣除呢？
二、跨年發票企業所得稅稅前扣除處理
1.企業當年度的支出沒有及時取得有效憑證，次年度才取得發票，應該如何稅前扣除？
企業當年實際發生的相關成本、費用，如因特殊原因未能及時取得有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額核算；但在匯算清繳時，需補充該成本、費用的有效憑證。
特殊情況：企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。
2.對以前年度未取得發票，在以后年度取得的可否追補扣除呢？
企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或其他可以證實其支出真實性的相關資料（包括但不限于：無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料；相關業務活動的合同或者協議；采用非現金方式支付的付款憑證；貨物運輸的證明資料；貨物入庫、出庫內部憑證；企業會計核算記錄以及其他資料），相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
3.當年度計提的工資于次年發放，當年度可以稅前扣除嗎？
根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條規定：“企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度企業所得稅前扣除。”年度匯算清繳結束后才支付的已預提匯繳年度工資薪金，應在發放年度列支。
會計人員提升自身實操技能是重中之重，推薦2022年暢學卡實操會員套餐：
>1500+門課免費學；
>每年200-300場直播，每周直播更新，每天學習提升；
>實訓操作，多行業真賬實訓，開票報稅全真模擬實操，讓您在操作中提升技能。
>更有100套各類資料模板，班級群答疑等超值服務。查看詳情>>
相關資訊：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號