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【問題】
勞務派遣公司的如何進行賬務處理?
【答案】
按實際開票金額確認收入。
(一)采用一般計稅
收到勞務派遣費時
1.確認收入
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬
(二)采用簡易計稅,選擇差額納稅
收到勞務派遣費時
1.確認收入
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——簡易計稅(計提)注:納稅義務發生計提增值稅
2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬
3.取得合規增值稅扣稅憑證時
借:應交稅費——簡易計稅(扣減)
貸:主營業務成本
4.申報納稅時
借:應交稅費——簡易計稅(繳納)注:應交稅費——簡易計稅明細科目結平
貸:銀行存款
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