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問:年終結賬前查出錯誤,應該如何調賬?
答:企業若是在年終結賬前檢查出錯賬,對于查出的錯賬情況要直接在當期有關賬戶進行調整。如涉及實現利潤數額的,可以直接調整“本年利潤”賬戶的數額,使錯誤問題得以糾正。
例:稅務機關檢查某股份公司第三季度納稅情況時,發現其在9月份多轉銷售成本15000元。該會計事項的處理,由于多轉銷售成本,而減少了當期的利潤數額,少繳了企業所得稅,因為是在年終結賬前查出的,所以可以直接調增產成品成本和本年利潤數額,調整會計分錄如下:
借:產成品15000
貸:本年利潤15000
在年終結賬時,根據最終賬務情況確認應納稅所得稅額,并按規定申報繳納企業所得稅。
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